Retención IRPF en facturas: cuándo y cuánto aplicar
Si no sabes cuándo poner el 15%, el 7% o el 0% de retención en tus facturas, puedes tener problemas con Hacienda. Guía práctica con ejemplos reales.
Qué es la retención del IRPF en una factura
La retención del IRPF es un anticipo del impuesto sobre la renta que el cliente descuenta de tu factura y paga directamente a Hacienda en tu nombre. Tú cobras menos ahora, pero al hacer la declaración de la renta ese importe ya está pagado.
No es opcional: si aplica, es obligatoria por ley. Si no la pones cuando deberías, o la pones cuando no deberías, puedes recibir una sanción.
Cuándo hay que incluir retención
La regla general: la retención se aplica cuando:
1. Eres autónomo (en estimación directa o módulos)
2. Tu cliente es una empresa o profesional (persona jurídica o autónomo)
3. Emites una factura por actividad profesional o empresarial
Si tu cliente es un particular (persona física que no es empresario), no aplicas retención.
Casos donde NO hay retención
Qué porcentaje de retención aplicar en 2026
| Situación | Retención |
|---|---|
| Autónomo con más de 2 años de actividad | 15% |
| Autónomo en el año de inicio de actividad y los dos siguientes (nueva alta) | 7% |
| Cursos, conferencias y seminarios | 15% |
| Arrendamiento de inmuebles | 19% |
La retención del 7% es una ventaja para los autónomos que acaban de empezar: pagas menos por adelantado durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes. Para acogerte a ella, debes comunicárselo a tus clientes (normalmente basta con que figure en la factura).
Cómo se calcula y cómo se refleja en la factura
Un ejemplo concreto:
Servicio de consultoría: €1.000 + IVA (21%)
```
Base imponible: 1.000,00 €
IVA (21%): +210,00 €
Retención IRPF (15%): −150,00 €
─────────────────────────────────
Total a cobrar: 1.060,00 €
```
Tú cobras €1.060, no €1.210. Los €150 los ingresa tu cliente en Hacienda a tu nombre mediante el modelo 111.
El modelo 111 y el modelo 190
Tu cliente ingresa las retenciones que te ha practicado:
Tú, como autónomo, declaras esas retenciones en tu modelo 130 trimestral y en la declaración de la renta anual — lo que redecirá la cuota a pagar.
El error más común: no poner retención cuando toca
Si emites facturas a empresas sin retención, en principio es el cliente el responsable de ingresar la retención igualmente. Pero en la práctica, si Hacienda detecta la discrepancia en tus declaraciones, puede iniciar un procedimiento de comprobación.
El error inverso — poner retención cuando no toca (cliente particular) — también es problemático: el particular no tiene obligación ni mecanismo para ingresar esa retención.
Cómo gestiona Syntra las retenciones
Cuando subes una factura emitida a Syntra, el sistema identifica si tiene retención aplicada y la incluye correctamente en tu P&L: el ingreso bruto, el IVA repercutido y la retención van cada uno a su línea. Así ves en tiempo real cuánto dinero real vas a cobrar y cuánto anticipo de IRPF ya tienes ingresado — sin esperar al cierre trimestral con tu gestor.
Las retenciones que te practican también afectan directamente al cálculo del modelo 130 trimestral — se descuentan en la casilla 05.
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Preguntas frecuentes
¿Cuándo hay que poner retención en una factura?
Cuando eres autónomo en estimación directa y tu cliente es una empresa o profesional (persona jurídica o autónomo). Si el cliente es un particular, no se aplica retención.
¿Qué porcentaje de retención se aplica en 2026?
El 15% para autónomos con más de 2 años de actividad. El 7% para nuevos autónomos durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes.
¿Qué pasa si no pongo retención cuando debo?
El cliente debería ingresar la retención igualmente. Si Hacienda detecta la discrepancia puede iniciar una comprobación. Es obligatorio incluirla cuando corresponda.
¿Cómo afecta la retención al cobro de la factura?
Cobras menos: la retención se descuenta del total. Por ejemplo, una factura de €1.000 + 21% IVA con 15% de retención → cobras €1.060 en vez de €1.210.