Gastos deducibles autónomos 2026: guía completa
¿Qué puedes deducirte como autónomo en 2026? Hogar, vehículo, formación, móvil… Las reglas son estrictas: descubre qué sí y qué no, con ejemplos.
Qué significa que un gasto sea deducible
Un gasto deducible es aquel que puedes restar de tus ingresos para calcular el beneficio sobre el que pagas el IRPF. Si tienes ingresos de €50.000 y gastos deducibles de €20.000, tributas sobre €30.000 — no sobre €50.000.
La regla general de Hacienda es que el gasto debe estar vinculado a la actividad económica, estar justificado con factura y estar contabilizado. Pero hay muchos matices.
Los gastos deducibles más comunes para autónomos
Suministros del local de trabajo
Si tienes un local exclusivamente dedicado a la actividad (oficina, taller, tienda), todos los suministros son deducibles al 100%: luz, agua, gas, internet, teléfono fijo.
Si trabajas desde casa, los suministros (agua, luz, gas, teléfono, internet) se deducen aplicando un 30% a la proporción de metros cuadrados de la vivienda que destinas a la actividad, salvo que pruebes un porcentaje mayor o menor. Por ejemplo, si dedicas 10 m² de una vivienda de 100 m², la proporción es el 10% y la deducción es el 30% de ese 10% de la factura. Esa parte debe estar declarada como afecta en el modelo 036/037.
Alquiler del local
El alquiler del local de trabajo es deducible al 100% con la factura correspondiente. El arrendador debe emitir factura con IVA (salvo exención). Si el local es tu vivienda habitual y la has afectado parcialmente, solo puedes deducir el porcentaje correspondiente a los metros cuadrados de trabajo.
Vehículo y combustible
Este es el punto más conflictivo. Hacienda solo admite la deducción completa del vehículo y sus gastos (combustible, seguro, reparaciones, ITV) si el vehículo está exclusivamente afecto a la actividad — es decir, si no lo usas nunca para uso particular.
En la práctica, Hacienda no suele admitir el 100% en autónomos persona física a menos que la actividad justifique claramente el uso exclusivo (taxi, transporte de mercancías, representante comercial). En estos casos, el IVA soportado tampoco es deducible al 100%.
Teléfono móvil
Si tienes una línea exclusivamente profesional, es deducible al 100%. Si usas el mismo teléfono para uso personal y profesional, solo es deducible la parte que puedas justificar como profesional.
Lo más seguro: tener una línea profesional separada y deducirla al 100%.
Material de oficina y herramientas
Fungibles (papel, tóner, bolígrafos), herramientas de trabajo, equipos informáticos, mobiliario de oficina — son deducibles al 100% si están vinculados a la actividad. Los equipos y mobiliario de valor superior a €300 deben amortizarse en varios años.
Software y suscripciones digitales
Todos los programas y suscripciones usados para la actividad son deducibles: software de diseño, contabilidad, gestión, almacenamiento en la nube, herramientas de comunicación. Necesitas la factura del proveedor.
Formación y cursos
Los cursos, libros, conferencias y formación directamente relacionados con tu actividad son deducibles. También es deducible la cuota del colegio profesional cuando la colegiación es obligatoria para ejercer, con un límite de 500 € anuales.
Seguros profesionales
El seguro de responsabilidad civil, el de accidentes profesionales y cualquier seguro vinculado a la actividad son deducibles. Los seguros de enfermedad del autónomo, de su cónyuge y de sus hijos menores de 25 años que convivan con él también lo son, pero con un límite anual por persona.
Cuotas de autónomos a la Seguridad Social
La cuota mensual de autónomos que pagas a la Seguridad Social es un gasto deducible al 100% en el IRPF.
Gestoría y servicios profesionales
Los honorarios del gestor, asesor fiscal, abogado o cualquier profesional que contrates para tu actividad son deducibles con la correspondiente factura.
Gastos de difícil justificación
En estimación directa simplificada puedes aplicar además una deducción del 5% del rendimiento neto (con un máximo de 2.000 € al año) por provisiones y gastos de difícil justificación, sin necesidad de factura. Es una deducción propia de ese método y no sustituye a la documentación del resto de tus gastos.
Gastos que NO son deducibles (o solo parcialmente)
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