Spese deducibili per autonomi e PMI in Italia 2026: la guida completa
Sapere quali spese si possono dedurre è la differenza tra pagare tasse giuste o pagarne troppe. Ecco l'elenco completo aggiornato al 2026, con le percentuali di deducibilità per ogni categoria.
Perché la deducibilità è così importante
Una spesa deducibile riduce il reddito imponibile. Meno reddito imponibile = meno tasse. Per un autonomo in regime ordinario con aliquota IRPEF del 35%, ogni €1.000 di spese deducibili risparmia €350 di tasse.
Molti autonomi pagano più tasse del necessario semplicemente perché non sanno cosa possono dedurre o non conservano le fatture nel formato corretto.
Chi può dedurre le spese
Regime forfettario: le spese NON si deducono analiticamente. Si applica un coefficiente di redditività fisso (dal 40% all'86% a seconda del codice ATECO). Tuttavia alcune spese specifiche rimangono deducibili (contributi previdenziali, ad esempio).
Regime ordinario (e regime dei minimi): le spese si deducono analiticamente, con le limitazioni descritte di seguito.
Questa guida si riferisce principalmente al regime ordinario.
Le spese deducibili al 100%
Sono interamente deducibili le spese esclusivamente legate all'attività professionale:
Le spese deducibili al 80%
Le spese deducibili al 20%
Nota veicoli: la deducibilità delle auto per i professionisti ordinari è al 20%, non al 50%. Fanno eccezione gli agenti e rappresentanti di commercio (100%) e i veicoli adibiti esclusivamente ad uso aziendale e non assegnati a dipendenti (100%, ma difficile da dimostrare per un autonomo).
Le spese di rappresentanza
Le spese alberghiere e di somministrazione di alimenti e bevande — come i pranzi e cene di lavoro con clienti o fornitori — sono deducibili al 75%, con un limite massimo pari all'1% dei ricavi.
Omaggi e regali (oltre i €50 per destinatario) e la partecipazione a eventi per promuovere l'attività sono invece deducibili al 100%, sempre entro il limite dell'1% dei ricavi.
Per essere deducibili, le spese di rappresentanza devono avere una fattura intestata all'attività e deve essere documentato il motivo professionale.
Spese per il lavoro da casa (home office)
Se lavori da casa, puoi dedurre una quota delle spese domestiche:
| Spesa | Deducibilità |
|---|---|
| Affitto (quota parte) | 50% della quota relativa allo studio |
| Mutuo (interessi) | Non deducibile per autonomi |
| Luce e gas | 50% della quota relativa allo studio |
| Internet | 80% (uso promiscuo) |
| Arredamento studio | 100% se esclusivamente professionale |
Per calcolare la "quota parte" dello studio: superficie studio ÷ superficie totale appartamento.
Cosa NON è deducibile
I documenti da conservare
Per ogni spesa deducibile devi conservare:
I documenti vanno conservati per 10 anni, senza eccezioni per i contribuenti forfettari.
Come Syntra gestisce le spese deducibili
Syntra scansiona ogni fattura con l'IA, la categorizza automaticamente (materiali, formazione, telefonia, rappresentanza...) e indica la percentuale di deducibilità applicabile. A fine anno hai il riepilogo completo pronto per il commercialista — senza dover cercare fatture tra le email o nella cassetta della posta.
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