Forfettario: cosa devi tenere sotto controllo

Forfettario: semplice, ma non «a zero adempimenti»

Il regime forfettario è il regime agevolato per autonomi e piccole partite IVA con ricavi o compensi fino a 85.000 € l'anno. Non applichi l'IVA in fattura, non la detrai sugli acquisti e paghi un'imposta sostitutiva sul reddito calcolato con il coefficiente di redditività (il confronto con il regime ordinario è nella guida forfettario vs ordinario).

È un regime semplice, ma restano alcuni obblighi che è facile dimenticare.

1. Fattura elettronica per tutti

Dal 1° gennaio 2024 anche i forfettari devono emettere fattura elettronica tramite Sistema di Interscambio, senza più il vecchio limite dei 25.000 € di ricavi che permetteva di restare in cartaceo. L'Agenzia delle Entrate mette a disposizione un modello già precompilato per i forfettari nel portale «Fatture e Corrispettivi». Trovi il quadro generale nella guida alla fattura elettronica.

2. Le diciture obbligatorie

In fattura devi indicare che l'operazione è in regime forfettario. L'Agenzia delle Entrate indica di valorizzare il campo del regime fiscale con «Regime forfettario» e di inserire nella causale il riferimento normativo: *«Operazione effettuata in regime forfettario ai sensi dell'articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 e successive modificazioni»*. Se sei un professionista, va aggiunta anche la dicitura sulla non applicazione della ritenuta d'acconto (art. 1, comma 67, L. 190/2014).

3. Marca da bollo

Le fatture senza IVA di importo superiore a 77,47 € richiedono l'imposta di bollo da 2 €. Nella fattura elettronica si assolve come «bollo virtuale»: si attiva l'apposito campo nel file, l'importo si addebita di solito al cliente e il versamento si fa periodicamente con F24. È un obbligo che molti forfettari scoprono solo dopo un controllo.

4. Il limite degli 85.000 € si conta per cassa

Per il forfettario contano i ricavi o compensi incassati nell'anno, non quelli fatturati. Tienili monitorati durante l'anno, perché il superamento ha conseguenze diverse:

5. Le spese non si deducono, ma vanno comunque tenute d'occhio

Nel forfettario il reddito si calcola con il coefficiente di redditività, non sottraendo i costi reali. Questo non vuol dire che i costi non contino: ti servono per capire il tuo margine reale, per verificare se il regime ti conviene ancora e per decidere i prezzi. Se i tuoi costi effettivi sono più alti di quelli presunti dal coefficiente, potresti stare meglio nel regime ordinario (le regole sulle spese sono nella guida alle spese deducibili).

6. Dichiarazione e pagamenti

L'imposta sostitutiva si dichiara nella dichiarazione dei redditi e si paga con saldo e acconti alle scadenze delle imposte sui redditi. I contributi previdenziali seguono le regole della tua gestione INPS o della tua cassa professionale: verificale con il tuo commercialista.

Come può aiutarti Syntra

Quando carichi una fattura italiana senza IVA con la dicitura del regime forfettario, Syntra la riconosce e la classifica come operazione «Forfettario (senza IVA)», separandola dalle operazioni esenti o fuori campo IVA. In questo modo hai fatture, categorie di spesa e margini in un unico posto. Il controllo della soglia degli 85.000 € resta comunque una tua responsabilità: confrontala regolarmente con gli incassi dell'anno.

Continua a leggere

Fonti